年底了，很多企业会出现缺票的情况，这个时候会有很多企业会选择自然人代开发票，来解决企业缺成本票的问题。那么自然人代开发票是虚开发票吗？有什么涉税风险呢？

一、什么是自然人代开发票

自然人代开是指名下没有公司企业的自然人，在和公司发生业务后，公司要求个人提供成本发票，作为收款的凭证。这种个人想要获得发票的情况，这个人只有去税务局进行代开发票出来给到公司。 

根据自然人代开的相关法律依据

不需要办理税务登记有个人，还有单位，临时取得的收入，如果需要开具相关的发票的，税务的机关部门可以进行代开发票。自然人有去税务局开具发票的权利。

需要注意的是，代开发票必须要有真实的业务存在的，如果没有真实的业务，那么去开发票，不管是开什么品目的发票，都是属于虚开。虚开发票是违法的，相信很多的人都知道。 

自然人代开是代开个人经营所得，也只能开普票。开不了专票。

二、自然人代开免税吗？ 

自然人是属于小规模纳税人，只要是纳税义务时间发生在2022年4月1日到12月31日的，而且适用3%征收率的应税销售收入，自然人代开也免征增值税。但是若是代开5%的房租等，则不享受免征增值税的优惠。 

参考：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

三、自然人代开涉税风险提醒

1、代开地点不要随意到异地代开，应在货物销售地、工程施工地、服务提供地、劳务发生地、不动产所在地等代开，不得随意找个地方就开具，否则属于无效凭证；

2、代开项目不要随意，一定要按照真实业务来代开，准备好充足的业务链条，不得变名开票，更不得随意虚开；

3、代扣个税不要随意，除了经营所得项目不需要履行扣缴个税义务外，其他项目都需要支付单位履行扣缴个税义务。

4、自然人代开一定要特别注意从“税收洼地”和部分园区代开的发票的风险。

5、自然人代开的额度一定要注意真实合理，太大的代开金额税务风险也大

6、自然人代开应注意代开主体的真实性，虽是自然人代开，但是却不是业务提供人，而是随便找的第三人代开，这种情况税务风险较大。

7、自然人代开一定要特别注意从“税收洼地”和部分园区代开的发票的风险。 

注意：今年自然人代开发票是个稽查重点，一定要注意业务真实性，除非是真实的自然人交易，否则风险很大哦！

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